はじめに

税務調査では、調査官とのやり取りで使った言葉が、そのまま調査の結果に影響します。普段の会話なら問題のない言葉でも、税務調査の場では別の意味に受け取られることがあります。

この記事では、現場でよく耳にする4つのNGワードを取り上げ、「なぜ危ないのか」「どう言い換えればよいのか」を順にご説明します。

第1章　なぜ「ひと言」で結果が変わるのか

重加算税という重いペナルティ

調査で売上の計上漏れなどが見つかると、本来の税金を追加で納めます。このとき「わざと隠した」と判断されると、重加算税という重い税金が上乗せされます。3年〜5年分の追加納税で済むはずが、重加算税の対象になると金額が2倍以上になることも珍しくありません。1,000万円で済むはずが2,000万円になる、というイメージです。

延滞税も積み重なる

納付が遅れた期間には延滞税もかかります。年に1割近くになる場合もあり、1,000万円なら毎年およそ90万円ずつ増えていきます。ひと言の影響は、その後の資金繰りにも及びます。

第2章　NGワード①「破棄しました」

調査官から「破棄されたということですか？」と誘導されても、実際はそうでないなら、そのまま「はい」と答えないようにしましょう。

第3章　NGワード②「通帳を見ました」「除外しました」

売上の確認方法を聞かれたとき

実際には請求書をもとに計上していたのに「通帳です」と答えてしまうと、「通帳を見ていたのに、なぜ毎年12月だけ何件も漏れているのですか？意図的ではないですか？」と追及される原因になります。実際に何を見ていたのかを正確に伝えましょう。

請求書は、相手に送る分と手元の控えの2通を作るのが一般的です。忙しいと控えを作り忘れたり置き場所を失くしたりして、漏れが生じることがあります。

「除外しましたか？」と聞かれたら

調査の場の空気にのまれて、思ってもいない言葉に同意しないよう、事前に声に出して練習しておくことをおすすめします。

第4章　NGワード③「他の人もやっているので入れました」

調査官が注目するのは、1名分のファミリーレストランの飲食、お子様ランチなど家族利用をうかがわせる内容、土日や休日の飲食・レジャー施設の支出などです。

大切なのは「当時の判断基準」

人は、手持ちの情報（判断基準）にもとづいて行動します。たとえば次のような認識が実際にあったのなら、「税金を減らそうと意図的に行ったわけではない」と説明できます。

• 知り合いの経営者から、こうした食事も経費になると聞いていた
• 食事をしながら仕事もしているので、必要経費だと考えていた

ただし、事実と異なる説明は絶対にしてはいけません。経験豊富な調査官は、指摘を一件ずつ淡々と積み重ねます。小さな質問こそ慎重に答えましょう。

第5章　NGワード④「A社との取引はありません」

5年前の取引先をすべて覚えている方はほとんどいません。それなのに調査官があえて特定の会社名を出すときは、取引の資料をすでに入手している可能性が高いと考えてください。

分からないことは、その場で断言せず確認してから答える。これが安全な対応です。調査官は重要なやり取りをメモに残し、質問をあらかじめ書いてきていることもあります。税理士が立ち会う場合は、「調べてから回答したほうがよいのでは」と一度立ち止まるよう促すこともあります。

第6章　共通するポイントは「事実は一つ、解釈は無数」

• 事実：うそは絶対につかない。分からないことは調べてから答える。
• 解釈：調査官が確かめたいのは「わざとだったか」です。物的な証拠がないとき、本人の説明は重要な判断材料になります。実際にそうであるなら、「意図的ではない」という認識を言葉にして伝えましょう。
• 断定を避ける：確認していないことは言い切らず、「確認してお答えします」と答えます。

まとめ

税務調査での受け答えは、普段の会話とは違う難しさがあります。大切なのは次の3点です。

1. 「破棄」「除外」など、意図的と受け取られる言葉に注意する
2. 分からないことは、その場で断言せず確認してから答える
3. 事実は正確に、当時の認識は正直に伝える

事前に想定問答（ロールプレイ）を行い、実際に声に出して練習しておくだけでも、本番での落ち着きがまったく違います。税務調査の通知を受けて不安な方は、税務調査に詳しい税理士に、お早めにご相談ください。

※延滞税の割合や重加算税の取り扱いは、時期や個別の状況によって異なります。具体的な事案については、必ず専門家にご相談ください。

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