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税務調査の最悪の結果とは？

税務調査において、最も避けたいのは「7年間の重加算税が課される」という最悪のケースです。

逆に、最良の結果は「調査開始時に調査官から3年間のデータを見せてください」と言われ、そのまま3年分の調査で終わることです。

また、もし3年で終わらなくても、最悪でも5年で収まり、重加算税ではなく過少申告加算税で済めば、良い結果と言えるでしょう。

そのうえで、調査が早く終わることも重要です。

つまり、税務調査官の狙いを理解し、それに対応することで、「3年または5年の過少申告加算税で早期終了する」という成果を手に入れることができるのです。

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税務調査官の評価基準とは？

では、税務調査官はどのようなポイントを重視しているのでしょうか？

税務調査官も一組織人。税務署に帰れば上司の評価を受ける立場にあります。
税務署内の評価基準は、大きく分けて以下の2つに分けられていると言われています。

1. 社内手続きや上司との関係（約60%）
2. 税務調査の成果（約40%）

このうち、税務調査の成果とは何を指すのでしょうか？

国税庁が毎年発表する税務調査データには、「調査件数」「非違事項の数」などの統計が含まれています。

非違事項とはあまり聞きなれない言葉ですが、法に背くこと、いわゆる違法です。

これは単なる報告ではなく、各税務署に目標として割り振られ、さらにチームや個人に対しても具体的なノルマとして課されています。

つまり、税務調査官は「調査件数をこなすこと」と「重加算税を取ること」が評価の対象になっているのです。

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昔と今の税務調査の違い

以前は「重加算税を取らない調査は調査ではない」と言われていました。

しかし、近年の税務調査実施率は1%を切っており、より多くの納税者に適正な課税を行うことが求められるようになっています。

そのため、調査件数が評価の対象となり、調査官は月に何件の調査を終わらせるかを管理されています。

この変化により、税務調査官は「重加算税を取ること」よりも、「調査を早く終わらせること」を重視するようになってきました。

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税務調査を早く終わらせるための戦略

税務調査官の評価基準や昔と今の税務調査の違いをしったうえで、税務調査を早く終わらせるための戦力についてご紹介します。

税務調査の際、多くの納税者は「重加算税を取られないようにしよう」と考えます。

しかし、実はそれよりも「いかに早く終わらせるか」を考えた方が、結果的に良い方向に進みます。

調査官は「税金を適正に取りたい」、納税者は「余計な税金を払いたくない」という単純な綱引きをするのではなく、「早く終わらせる」という共通の目的にフォーカスすることが重要です。

調査官も納税者も、税務調査が早く終わった方が良いという点では一致しています。

この共通の課題に焦点を当て、調査官と協力しながら進めることが、税務調査をスムーズに終わらせるための最も重要なポイントなのです。

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やってはいけないNG対応

税務調査において、昔よく言われていた「調査官に資料をすぐに見せず、別の部屋に置いてゆっくり取りに行け」といった遅延戦術は、現在では逆効果です。

調査を長引かせても、調査官は「何か隠しているのではないか？」と疑念を持ち、結果的により厳しい調査になってしまう可能性があります。

そのため、以下のポイントを意識して対応しましょう。

1. 資料は速やかに提出する
   → 不要な遅延を避け、スムーズに進める
2. 調査官との共通目標（早く終わらせる）を持つ
   → 双方にとってメリットのある形で交渉を進める
3. 事前準備を徹底する
   → 申告内容に不備がないかチェックし、対応策を用意する

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まとめ

税務調査官の狙いを理解することで、調査の進め方をコントロールし、より良い結果を得ることができます。

重要なのは、「重加算税を回避すること」だけでなく、「いかに早く終わらせるか」にも着目することです。

税務調査は、調査官と納税者の間の交渉の場でもあります。

適切な対応をすることで、最終的により良い結果を得られるよう、戦略的に進めていきましょう。

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