確定申告
目次
1. 令和6年分所得税の確定申告の提出期間
その年分の確定申告書を提出する期間は、翌年の2月16日から3月15日までと定められています（所得税法120条1項）。
令和6年分の申告期間は、2月17日（月）から3月17日（月）となります。納税が必要な場合は、この期間内に申告書を提出してください。
税金の還付を請求する還付申告書には、提出期間の規定がありません（所得税法122条1項）。
ただし、所得税の納税義務は歴年の終了時点で成立するため（国税通則法15条2項1号）、翌年の1月1日から提出可能です。
還付申告の期限は、請求権の消滅時効である5年間です（国税通則法74条1項）。
例えば、令和7年1月1日から提出可能な令和6年分の還付申告は、令和11年12月31日までに提出する必要があります。
また、以下の点に注意してください。
- 青色申告特別控除（55万円・65万円）の適用
- たとえ税額がなくても、期限内（3月17日まで）に申告書を提出する必要があります。
- 上場株式等の譲渡損失の繰越控除
- 毎年連続して申告する必要があるため、期限を守ることが重要です。
2. 申告の方法（e-Tax）
(1) e-Taxの概要
e-Taxは、国税に関する各種手続きをインターネット上で電子的に行うシステムです。
平成16年に導入され、令和5年分の所得税申告の約7割がe-Taxを利用しています（国税庁資料）。
主な機能は以下のとおりです。
- 申告書の提出（所得税、相続税、贈与税、法人税、地方法人税、消費税、酒税など）
- 税金の納付（銀行引落し、クレジットカード払い等）
- 申請・届出（電子納税証明書の請求・発行など）
所得税・消費税・贈与税については、国税庁ホームページの「確定申告書等作成コーナー」を利用すれば、
金額を入力するだけで税額が自動計算され、申告書の作成・送信が可能です。
この作成コーナーは、パソコンだけでなくスマホでも利用でき、スマホから決算書等を入力して申告することもできます。
(2) e-Taxの受付時間
・申告受付は 2月17日から3月17日まで、ほぼ24時間対応。
・月曜0時（日曜24時）～8時はメンテナンス時間（申告不可）。
・確定申告期間中、システム不具合で一時的に利用できない場合があるため、早めの申告が安全。
・申告最終日の締切は 3月17日24時。
・ギリギリに送信すると、ネットの混雑により受付時刻が遅れる可能性あり。
・期限を過ぎた場合、正当な理由がない限り期限後申告となるため注意。
訂正申告について e-Taxでは、送信時間が後の申告を正規の申告として扱います。
申告期限内であれば、再送信するだけで修正が可能です。
(3) 申告期限に間に合わない場合
紙の申告書を郵送する場合、消印の日付が 3月17日以前 であれば期限内申告として扱われます。
- ポスト投函の注意点
- 最終集荷時間後の投函では、当日消印が押されない可能性あり。
- 確実に当日消印をもらうには、郵便局の窓口で手続きをする。
税務署の時間外収受箱に投函する方法
申告期限の翌朝、税務署が収受箱内の書類を回収する際に確認。
実務上、この時点で収受箱にあった申告書は 期限内申告 として扱われる。
収受箱の開封時間は税務署によって異なるが、遅くとも 朝7時前後 には開封される。
まとめ
確定申告の期限は厳格に管理されており、ギリギリでの提出はリスクが伴います。
特に、e-Taxのシステムトラブルや回線混雑を考慮し、余裕をもって申告を済ませることが重要です。
